상속세 계산기

계산 순서

과세표준 = 상속세 과세가액 − (일괄공제 또는 기초+인적공제) − 배우자공제 − 금융재산공제
산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제
납부할 세액 = 산출세액 − 신고세액공제 3%

과세가액은 고인이 남긴 재산에서 빚과 장례비용을 빼고, 상속인에게 10년 안(상속인이 아닌 사람은 5년 안)에 준 재산을 더한 금액입니다. 재산 평가와 사전증여 합산은 사례마다 따질 게 많아 계산기는 과세가액을 알고 있다고 보고 그다음 단계를 계산합니다.

공제를 다 더해도 과세가액에서 사전증여재산 등을 뺀 금액을 넘을 수는 없습니다(제24조). 사전증여가 많으면 공제가 생각보다 적게 들어가는 이유가 여기에 있습니다.

주요 상속공제와 세율

상속공제 (상속세 및 증여세법 2025.10.1 시행본)

상속세 세율 (제26조)

배우자공제 한도는 상속재산에 배우자의 법정상속분을 곱해 구합니다. 배우자는 자녀 몫의 1.5배를 받으므로 자녀가 2명이면 1.5 ÷ 3.5, 약 42.9%입니다. 과세가액 20억원이면 한도가 약 8억 5,700만원입니다.

예시로 검산하기

모두 기한 안에 신고하고 사전증여는 없는 경우

두 번째 줄은 4억 8천만원 × 20% − 1천만원 = 8,600만원이고 3%인 258만원을 빼 8,342만원입니다. 같은 10억원이라도 배우자가 함께 상속하면 공제가 10억원이 돼 세금이 없습니다. 네 번째 줄은 배우자가 7억원을 실제로 받아 배우자공제가 7억원으로 늘어난 경우입니다.

자주 틀리는 점

• 자녀가 많으면 공제가 크게 늘어난다고 생각합니다. 자녀 공제는 1명당 5천만원이라 6명이어도 기초 2억원과 합쳐 5억원으로 일괄공제와 같습니다. 미성년자·65세 이상·장애인 공제가 겹쳐야 5억원을 넘습니다.
• 배우자가 재산을 받지 않아도 공제가 최대 30억원이라고 오해합니다. 실제로 받은 금액만큼만 공제되고, 받지 않았거나 5억원 미만이면 5억원입니다. 5억원을 넘게 공제받으려면 분할기한까지 등기·명의개서를 마쳐야 합니다.
• 배우자 혼자 상속받아도 일괄공제 5억원이 된다고 착각합니다. 배우자 단독 상속이면 일괄공제를 쓸 수 없고 기초공제와 인적공제만 받습니다(제21조 제2항).
• 신고하지 않아도 공제는 똑같다고 생각하기 쉽습니다. 기한 안에 신고하지 않으면 3% 공제가 사라지고 가산세가 붙으며, 일괄공제도 5억원으로만 적용됩니다.

결과 막대와 표 읽는 법

첫 번째 막대는 같은 재산을 배우자 없이 상속할 때, 배우자가 5억원 공제만 받을 때, 법정상속분만큼 실제로 받을 때의 세금을 나란히 보여 줍니다. 과세가액 20억원, 자녀 2명, 순금융재산 1억원이라면 배우자가 없을 때 5억 2천만원, 5억원 공제만 받을 때 10억 2천만원, 법정상속분 약 8억 5,700만원을 받으면 약 13억 7,700만원까지 공제가 늘어납니다.

공제 구성 표는 일괄공제와 기초+인적공제를 비교해 어느 쪽이 선택됐는지 보여 주고, 세율표는 내 과세표준이 들어가는 줄을 강조합니다. 접힌 표를 펼치면 같은 상속인 조건에서 재산만 5억원부터 100억원까지 바꿨을 때 세금이 얼마인지 볼 수 있습니다.

이 계산기가 다루지 않는 경우

사전증여재산에 대해 이미 낸 증여세를 빼 주는 증여세액공제(제28조), 가업·영농 상속공제, 동거주택 상속공제, 세대를 건너뛴 상속의 할증과세는 넣지 않았습니다. 해당한다면 홈택스 모의계산이나 세무 전문가 상담으로 확인하세요.

자주 묻는 질문